Gratis WFT Pensioen toets

Als een klant een netto lijfrente heeft afgesloten in 2016 en hij besluit deze na 15 jaar af te kopen, hoe hoog is dan de belastingheffing?

Ga uit van een afkoopwaarde van € 40.000.

U heeft als pensioenadviseur het adviestraject begeleid voor het opzetten van een geheel nieuwe pensioenregeling voor de werknemers van Kopa BV. Bij Kopa BV werken 14 medewerkers. Gezien de doelstelling van de werkgever en het beschikbare budget is de regeling zeker geen optimale pensioenregeling geworden. De toezegging gaat om een op te bouwen pensioen op basis van 45% van staffel II. De eigen bijdrage voor de werknemers bedraagt 3 % van de pensioengrondslag. De AOW-franchise is € 18.000.

U heeft het advies gegeven aan Kopa BV om de medewerkers individueel een toelichting te geven op de nieuwe pensioenregeling. Kopa BV gaat hiermee akkoord maar vraagt u wel om aan de werknemers te vertellen dat Kopa BV een heel goede pensioenregeling heeft getroffen. U weet dat de pensioenregeling mager is, maar Kopa BV is uw opdrachtgever.

Wat doet u?

Beursgenoteerde ondernemingen moeten hun jaarrekening openbaar maken door de uitgifte van jaarverslagen. Een jaarverslag bevat de jaarrekening, een bestuursverslag en overige gegevens.

Waaruit bestaat het bestuursverslag?

Willem (56 jaar) werkt al 30 jaar bij zijn huidige werkgever. Hij bouwt ook pensioen op bij zijn werkgever. Zijn pensioenregeling voorziet in een partnerpensioen (PP) op risicobasis uitgaande van een eindloonstelsel.

Wat gebeurt er met de PP indien Willem het bedrijf verlaat?

In welke wet is de omkeerregel fiscaal vormgegeven?

Vanaf 1 januari 2017 is de 100%-grens komen te vervallen in de fiscale wetgeving. De huidige lagere opbouwpercentages zorgen er volgens de regering voor dat het vrijwel onmogelijk is om nog op 100% van het laatstverdiende pensioengevend loon uit te komen.

In welke documenten wordt dit duidelijk gemaakt?

Meerdere antwoorden mogelijk

Bij welke fusievorm eindigt de pensioen uitvoeringsovereenkomst van rechtswege tussen de werkgever en de pensioenuitvoerder?

Maurice (47) is gehuwd met Anja (45). Maurice is DGA van zijn eigen onderneming. Maurice en Anja zijn van plan te gaan scheiden. Zij hebben vragen over de gevolgen hiervan voor hun pensioen. Daarom hebben zij een afspraak met hun adviseur.

Gegevens samenwoning

• Op 1 maart 1995 zijn Maurice en Anja gaan samenwonen.
• Op 1 april 1991 zijn zij getrouwd.
• Maurice en Anja zijn 20 jaar gehuwd in gemeenschap van goederen.

Tijdsverloop echtscheiding

• Op 1 september 2016 is het verzoek tot echtscheiding ingediend.
• Op 1 oktober 2016 heeft Maurice de woning verlaten en is bij zijn broer gaan wonen.
• Hij heeft zich niet op dat adres ingeschreven.
• Op 1 februari 2017 is het verzoek tot echtscheiding ingediend bij de rechtbank.

Pensioengegevens tijdens het huwelijk

Zowel Maurice als Anja hebben tijdens het huwelijk pensioen opgebouwd. De gegevens per 1 januari 2017 zijn als volgt:

Pensioengegevens Anja:

• Eindloonregeling, opbouwpercentage 1,657% per jaar.
• Pensioengrondslag op leeftijd 25 jaar: €9.345
• Pensioengrondslag op leeftijd 35 jaar: €14.367
• Pensioengrondslag op leeftijd 45 jaar: €23.089

Nabestaandenpensioen: ook op verzekerde basis, 70% opgebouwd ouderdomspensioen.

Pensioengegevens Maurice:

• Opgebouwd ouderdomspensioen €6.230
• Waarde ouderdomspensioen €24.277
• Opgebouwd nabestaandenpensioen €4.361
• Waarde bijzonder nabestaandenpensioen €16.995
• Totale waarde

Wensen en doelstellingen

• Maurice en Anja willen weten op welke manieren zij kunnen omgaan met de eventuele verdeling van pensioen. Ook willen zij weten welke actie van hun kant wordt verwacht als zij afspraken hebben gemaakt over een eventuele verdeling.
• Omdat zij in goede harmonie uit elkaar willen gaan, willen zij de voor beide partijen meest geschikte oplossing vinden.
• Ook willen zij het verlies aan opgebouwd pensioen voorkomen als een van beiden na de echtscheiding komt te overlijden.
• Maurice en Anja hebben afgesproken dat er voor Anja recht op partneralimentatie is.

Op welk ouderdomspensioen heeft Maurice recht volgens de Wet verevening pensioenrechten bij scheiding (WVPS)? Hanteer de gegevens zoals bekend op 1 februari 2017.

LET OP: gebruik geen punt voor duizendtallen. Kom je op een rond getal uit vul dan ,00 erachter in.

Hoe werkt premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid?

Marja stopt na 10 dienstjaren met haar werk als inkoopster. Zij heeft 10 jaar meegedaan aan de pensioenregeling van haar werkgever. Marja gaat na 10 jaar werken als manager bij een ander bedrijf.

Zij neemt haar pensioen mee naar haar nieuwe werkgever en koopt zich in voor extra fictieve dienstjaren.

Het aantal fictieve in te kopen dienstjaren bedraagt echter maar 7 jaar.

Geef de oorzaken aan waarom het aantal in te kopen dienstjaren minder is dan 10 jaar.

Welk antwoord is juist.